Конспект семинара «Некоторые аспекты экономической безопасности: популярные схемы хищения и методы их выявления»

Классификация мошеннических схем.

Сегодня можно смело выделить три основных группы мошеннических схем в компаниях, зарегистрированных на территории России:

  1. Коррупция
  2. Незаконное присвоение активов
  3. Фальсификация финансовой отчетности.

1-древо коррупция

 

2-древо присвоение активов

древо 3 Фальс отчет

Согласно анализу статистики за 2010; 2012; 2014 года, присвоение активов является наиболее «популярным видом мошенничества».

ОВКМ

 

При этом размеры финансовых потерь при манипуляции с отчетностью приносят наибольший ущерб организации.

Размер потерь

Манипуляции с отчетностью

Число выявленных фактов коррупции на предприятиях по департаментам.

Коррупция

Традиционные методы контроля внутренней коррупции:

  1. Проверка персонала / кандидатов на работу.
  2. Проверки контрагентов.
  3. Корпоративные расследования.
  4. Разработка и контроль внутренних процедур.

КП и ПС

Из представленных графиков можно сделать вывод, что согласно принципу Парето, 90% правонарушений совершает 10 % населения. Отсеивание кандидатов с криминальным прошлым позволит сократить случаи коррупции и мошенничества примерно на 14%. В тоже время, сбор рекомендаций с прошлых мест работы позволит сократить случаи коррупции  и мошенничества на 19 %.

Коррупция: проверки контрагентов

Критерии благонадежности контрагентов:
по приказу ММ-3-06/33 от 30.05.2007 г. «109 признаков неблагонадежности контрагента», все существенные признаки «неблагонадежности» разделены на 3 группы.

Группировка признаков неблагонадежности по способу выявления, согласно ФНС:

Признаки

Существенные факторы риска:

По итогам изучения контрагента, при выявлении хотя бы одного из указанных ниже критериев, рекомендуется выносить отрицательное заключение о его надежности:

  1. Отсутствует информация, позволяющая идентифицировать контрагента (ИНН, ОГРН).
  2. Контрагент ликвидируется, либо исключен из  ЕГРЮЛ.
  3. Контрагент банкротится.
  4. Контрагент в реестре недобросовестных поставщиков.
  5. Конфликт интересов.
  6. Контрагент в Базе данных неблагонадежных контрагентов.

К сожалению, часто подразделения безопасности различных организаций заключения по контрагенту формируют только на основе выписки ЕГРЮЛ или краткой информационной  справки.

Коррупция индикаторы

Вывод: Мошенничество отличатся наличием продуманных схем. Следует отметить, что если вы ввели дополнительные финансово-контрольные процедуры и убытки резко сократились, то следует сосредоточиться на дополнительном анализе финансовой безопасности и следить за появлением новых мошеннических схем.

Коррупция: внутренние расследования / статистика схем мошенничества по отраслям за 2014 г.

КВР

Признаки неэффективного контроля процедур и инструментов предупреждения коррупции:

  1. Не предотвращает и не выявляет рисков.
  2. Эффект от предотвращения меньше затрат на содержание системы контроля.
  3. Контроль ограничивает возможности самого бизнеса.

При разработке системы безопасности и контроля рекомендуется использовать модель COSO (Управление рисками).

COSO

источники

Ваш отзыв

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

три × 1 =