Конспект семинара “Некоторые аспекты экономической безопасности: популярные схемы хищения и методы их выявления”

Классификация мошеннических схем.

Сегодня можно смело выделить три основных группы мошеннических схем в компаниях, зарегистрированных на территории России:

  1. Коррупция
  2. Незаконное присвоение активов
  3. Фальсификация финансовой отчетности.

1-древо коррупция

 

2-древо присвоение активов

древо 3 Фальс отчет

Согласно анализу статистики за 2010; 2012; 2014 года, присвоение активов является наиболее “популярным видом мошенничества”.

ОВКМ

 

При этом размеры финансовых потерь при манипуляции с отчетностью приносят наибольший ущерб организации.

Размер потерь

Манипуляции с отчетностью

Число выявленных фактов коррупции на предприятиях по департаментам.

Коррупция

Традиционные методы контроля внутренней коррупции:

  1. Проверка персонала / кандидатов на работу.
  2. Проверки контрагентов.
  3. Корпоративные расследования.
  4. Разработка и контроль внутренних процедур.

КП и ПС

Из представленных графиков можно сделать вывод, что согласно принципу Парето, 90% правонарушений совершает 10 % населения. Отсеивание кандидатов с криминальным прошлым позволит сократить случаи коррупции и мошенничества примерно на 14%. В тоже время, сбор рекомендаций с прошлых мест работы позволит сократить случаи коррупции и мошенничества на 19 %.

Коррупция: проверки контрагентов

Критерии благонадежности контрагентов:
по приказу ММ-3-06/33 от 30.05.2007 г. “109 признаков неблагонадежности контрагента”, все существенные признаки “неблагонадежности” разделены на 3 группы.

Группировка признаков неблагонадежности по способу выявления, согласно ФНС:

Признаки

Существенные факторы риска:

По итогам изучения контрагента, при выявлении хотя бы одного из указанных ниже критериев, рекомендуется выносить отрицательное заключение о его надежности:

  1. Отсутствует информация, позволяющая идентифицировать контрагента (ИНН, ОГРН).
  2. Контрагент ликвидируется, либо исключен из ЕГРЮЛ.
  3. Контрагент банкротится.
  4. Контрагент в реестре недобросовестных поставщиков.
  5. Конфликт интересов.
  6. Контрагент в Базе данных неблагонадежных контрагентов.

К сожалению, часто подразделения безопасности различных организаций заключения по контрагенту формируют только на основе выписки ЕГРЮЛ или краткой информационной справки.

Коррупция индикаторы

Вывод: Мошенничество отличатся наличием продуманных схем. Следует отметить, что если вы ввели дополнительные финансово-контрольные процедуры и убытки резко сократились, то следует сосредоточиться на дополнительном анализе финансовой безопасности и следить за появлением новых мошеннических схем.

Коррупция: внутренние расследования / статистика схем мошенничества по отраслям за 2014 г.

КВР

Признаки неэффективного контроля процедур и инструментов предупреждения коррупции:

  1. Не предотвращает и не выявляет рисков.
  2. Эффект от предотвращения меньше затрат на содержание системы контроля.
  3. Контроль ограничивает возможности самого бизнеса.

При разработке системы безопасности и контроля рекомендуется использовать модель COSO (Управление рисками).

COSO

источники


Если вы хотите помочь нашему проекту существовать дальше, просим Вас зайти на главную страницу сайта.

Ваш отзыв

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

9 − 8 =